안녕하세요. 매일 소소한 행복을 모아 더 큰 행복을 만드는 리틀진주 입니다. 이번 글은 처음 퇴직연금을 접하시는 분들을 위해 어려운 용어들을 알기 쉽게 풀어 정리해 보려 합니다.
자, 따라와보세요.
먼저 퇴직연금의 정의에 대해 알아보겠습니다.
퇴직연금 이란,
사용자가 근로자의 퇴직금을 외부 금융기관에 적립하고, 이 적립한 금액을 사용자 또는 근로자의 지시에 따라 운영하며 근로자의 퇴직 시 연금형태나 일시금으로 지급하는 것을 퇴직연금 이라 합니다.
그럼 퇴직연금에는 어떤 종류가 있을까요?
퇴직연금은 흔히 DB형, DC형, IRP형 이렇게 3가지가 있습니다.
1. 확정급여형 퇴직연금: DB 형
DB형 퇴직금 계산방법은 퇴직 직전 (3개월 평균 급여) X 근속연수로 근로자가 받은 3개월 평균 급여를 바탕으로 정해진 계산식에 의해 퇴직급여가 정해 집니다.
DB형과 일반 회사에서의 퇴직금의 차이점을 정리해보자면 근로자가 받을 퇴직금이 동일하지만 DB형은 외부기관이 운용하고 퇴직금은 기업이 운영한다는 차이가 있습니다.
DB형의 장점은 기업이 어려워져서 근로자가 퇴직금을 못 받을 경우를 대비해 외부기관이 운용하는 DB형 확정급여형 퇴직연금이 안정성이 있습니다. 또한 퇴직 직전 3개월을 기준으로 하기 때문에 임금이 높고 장기근속이 가능한 기업을 다니는 근로자에게 유리합니다
2. 확정기여형 퇴직연금: DC 형
퇴직연금 DC형은 사업주가 퇴직연금계좌에 매년 임금총액의 1/12 이상을 적립하며 근로자가 직접 해당 적립금을 운용하는 방식입니다.
사업주가 근로자 퇴직급여 매년 계좌에 일정액을 납입 하고 근로자가 직접 운용하기 때문에 개인이 책임 따르게 되며, DC형의 경우 임금 상승이 작거나 임금체불 파산 위기에 있는 회사에서 재직하는 경우에 유리 합니다.
3. 개인형 퇴직연금: IRP 형
퇴직한 근로자가 퇴직 시 수령한 퇴직급여를 자기 명의로 직접 운용하거나 앞의 2가지 방법 외로 추가로 운용하다 연금으로 받거나 일시적으로 수령할 수 있는 계좌입니다.
IRP는 연간 1800만원까지 납입할 수 있으며 700만원까지 세액공제 대상이 됩니다. 만약 연금저축에 가입한 경우라면 합산하여 세액공제 대상이 되니 이 점 참고하셔서 받을 수 있는 혜택을 잘 챙기시길 추천 합니다.
지금까지 퇴직연금의 종류에 대해 간략히 알아보았으니 각 종류 별 회계처리 방법을 정리해 보겠습니다.
DB형 회계처리(분개) 방법
DB형은 회사의 자산으로 보기에 퇴직연금 운용자산으로 처리 하며 분개 방법은 아래와 같습니다.
1. 퇴직연금 불입시
| 차 변 | 대 변 | ||
| 퇴직연금 운용자산 | 5,000,000 | 보통예금 | 5,000,000 |
2. 결산 시 (퇴직급여충당부채 설정시)
| 차 변 | 대 변 | ||
| 퇴직급여 | 5,000,000 | 퇴직급여충당부채 | 5,000,000 |
3. 퇴직금 지급시 (퇴직연금 불입금액 만큼 퇴지기금 지급 시 해당)
| 차 변 | 대 변 | ||
| 퇴직급여 충당부채 | 5,000,000 | 퇴직연금 운용자산 | 5,000,000 |
DC형 회계처리(분개) 방법
DC형은 DB형과 다르게 회사 납부분을 납부시 즉시 비용으로 인식하기에 실제 직원이 퇴직 시 따로 회계처리 하지 않으며, 운용 주체가 회사가 아닌 근로자이기에 운용수익도 따로 회계처리 하지 않습니다.
퇴직연금관리 수수료가 발생했다면 계정은 지급수수료로 처리하시면 됩니다.
| 차 변 | 대 변 | ||
| 퇴직급여 | 5,000,000 | 보통예금 | 5,000,000 |
지금까지 퇴직연금 DB, DC, IRP 회계처리 및 분개에 대해 포스팅 하였습니다.
다시 정리해보자면, DB형은 퇴직금 관리를 외부기관이나 기업에서 하고 DC형은 근로자가 직접 본인이 원하는 상품에 투자하여 퇴직금을 관리할 수 있습니다. 촉이 좋고 재테크를 정말 잘하신다면 DC형이 유리하실 수 있으며, 투자에 전혀 관심이 없고 신경쓰기 싫으시다면 DB형이 더 잘 맞으실걸 생각합니다.
제 글이 업무하시는데 많은 도움이 되셨을까요? 요즘 많은 회사들이 DB형보다는 DC형을 이용하는 추세이지만 회사의 상황에 따라 다르니 잘 알아보시고 본인에게 맞는 회사에 맞는 상품을 이용하시길 추천 합니다.
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