부가세 신고 기간 및 방법(feat. 세무사사무실 기장시 준비 서류)

개인, 소기업, 중소기업, 에서 세무사사무실에 기장을 맡긴 경우, 분기마다 정확한 부가세 납세 업무를 하기 위해 세무사 사무실에 전달해야 하는 부가세 필요 서류를 포스팅하겠습니다.

부가세 신고 기간 및 방법(feat. 세무사사무실 기장시 준비 서류)

부가가치세의 의의

부가가치세란 재화 또는 용역이 생산되거나 유통되는 모든 단계에서 창출되는 부가가치를 과세대상으로 하는 조세입니다.
부가가치란 사업자가 생산 또는 유통과정을 통하여 창출한 가치를 말합니다.

우리가 흔히 상품을 구입하면서 받은 영수증에는 물건 가격과는 별도로 부가가치세가 표시되어 있습니다.

물건의 판매자는 우리가 부담한 부가가치세를 일괄적으로 세무서에 납부하게 되는데 예를 들어, 어떤 도매상이 생산자로부터 상품을 15,000원에 매입한 후 이를 소비자에게 20,000에 파는 경우 부가가치는 가치의 상승액인 5,000원이 되는 것입니다.

부가세 납부세액을 한 줄로 설명해 보자면 아래와 같습니다.
"매출세액(매출액 * 10%) - 매입세액(매입액 * 10%) = 부가세 납부세액"

개인 & 법인 부가세 신고기간

◎ 개인사업자

구분		과세기간	신고 및 납부
계속사업자	일반과세자	제1기 1월 1일 ~ 6월 30일 제2기 7월 1일 ~ 12월 31일	7월 25일까지 1월 25일까지
계속사업자	간이과세자	1월 1일 ~ 12월 31일	1월 25일까지
신규사업자		사업개시일 ~과세기간 종료일
폐업자		과세기간 개시일 ~ 폐업일

◎ 법인사업자
법인 사업자 이더라도 직전 과세기간(6개월)의 수입금액이 1.5억 이하인 경우 소규모 법인사업자로 구분하여 예정신고기간에 신고의무 없이 개인 일반과세자와 같이 예정고지세액을 고지받아 납부하는 것으로 21년도에 개정되었습니다.

Tip. 예정 신고 기간인 4월과 10월에는 소규모 법인사업자와 개인은 직전 과세기간에 발생한 부가가치세의 절반을 고지받아 납부하게 되며 납부한 세액이 60만원 이하일 경우 납부가 면제됩니다.

부가세 신고 시 세무사 사무실에 전달해야하는 자료

1. 매출 & 매입세금계산서 및 계산서 (종이 수령분)
요즘은 전자 세금계산서를 모두 홈텍스 사이트에서 확인이 가능하기에 해당내용을 정리하여 따로 세무사 사무실에 전달하지 않아도 되지만 종이 세금계산서가 있는 경우 꼭 원본은 보관하고 스캔하여 세무사 사무실에 전달 합니다.

2. 기타 부가세 자료 (수출신고필증, 카드매출내역등)

3. 분기별 전표 또는 증빙서류

4. 사업용 신용카드내역서 및 현금영수증 매입내역서 엑셀자료 저장한 후 전달
신고 과세 기간 동안 사용한 회사 내 신용카드 및 체크카드 사용 내역에 대한 자료를 준비하여 전달합니다. 법인카드의 경우 홈텍스 사이트에서 사업용 신용카드 매입세액 공제 확인/변경 자료를 다운로드하여 전달해야 합니다. 직원이 개인카드로 업무 목적으로 필요한 지출을 한 경우도 매입으로 반영할 수 있으니 잘 챙겨 주시기 바랍니다.

택배나 퀵서비스 이용 시 현금 또는 무통장 거래 시 간이영수증을 받아 세무사 사무실로 전달합니다.

사업자가 소득공제용 현금영수증 발급 시 국세청 홈텍스에서 소득공제용 현금영수증을 지출 증빙으로 변경해서 매입세액 공제를 받을 수 있으니 이 부분도 미리 기억해두셔서 절세 효과를 누리시면 좋을 것 같습니다.

- 현금영수증 매입내역 조회방법 (국세청 홈텍스 - 조회/발급-현금영수증 수정 - 세액공제 확인/변경)

※ 참고 사항 "공제 받지 못할 매입세액"

㉮ 사업과 관련없는 매입관련 매입세액은 공제 되지 않습니다.
추가) 식대의 경우 직원이 있는 경우에는 복리후생비 성격으로 보아 사업과 관련된 내용으로 인정하여 매입세액공제가 가능하지만 1인 기업인 개인사업자의 경우는 사업용으로 인정하지 안항 모두 제외해야 합니다.
㉯ 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액은 공제 되지 않습니다.
㉰ 비영업용 소형승용차 구입 또는 유지 및 임차비용에 관한 매입세액은 공제 되지 않습니다.
㉱ 면세사업 및 토지관련 매입세액은 공제 되지 않습니다.
㉲ 사업자등록 전 매입세액은 공제 되지 않습니다.
㉳ 매입처별 세금계산서 합계표의 미제출, 세금계산서 미수령 또는 부실, 허위기재 매입세액

5. 법인통장 내역
인터넷 뱅킹하는 사업장은 통장 내역 엑셀 파일로 다운로드하여 메일로 전달합니다.
위 자료를 준비하여 세무사 사무실에 부가세 신고달 15일까지 전송하는 것을 추천드리며, 자료가 다 마감되지 않은 경우 먼저 준비된 자료를 보내고 나머지는 추후 보내셔서 서로 맞추어가며 정확한 신고와 납부를 하시면 좋을 것 같습니다.